Texas · 부동산 시험 학습 가이드

Texas 부동산 시험 학습 가이드 2026 — 무료 요약

Q: 한 유통업자가 텍사스의 창고에 상품을 보관하고 있는데, 이 상품은 오직 조립, 재포장 후 다른 주의 고객에게 발송할 목적으로만 주 내로 반입되었습니다. 텍사스 조세법(Texas Tax Code) 제11.251조에 따르면, 이 재고가 면세 대상인 「프리포트 화물(freeport goods)」로 인정받으려면 주 내에서 취득되거나 주로 수입된 날로부터 어느 기간 이내에 텍사스 밖으로 반출되어야 합니까?

175일 — 텍사스 헌법 제8조 제1-j항을 시행하는 텍사스 조세법 제11.251조는 「프리포트 화물」을 면세합니다. 이는 주 외부로 반출될 목적으로 텍사스에서 취득되거나 텍사스로 수입되었으며, 조립·보관·제조·가공·제작만을 위해 텍사스에 일시 보유되는 유형동산(상품, 물품, 제품, 광석 및 일부 항공기 부품을 포함하되 석유, 천연가스 및 기타 석유제품은 제외)을 말합니다. 면세 자격을 갖추려면 해당 재산이 주 내에서 취득되거나 주로 수입된 날로부터 늦어도 175일 이내에 텍사스 밖으로 반출되어야 합니다(제11.251(l)조에 따라 항공기 부품에 한해 과세단위가 이 기간을 730일까지 연장할 수 있습니다). 30일, 90일, 365일은 법정 기준 기간이 아닙니다.

Q: 텍사스 세금법 제23.46조에 따르면, 1-d 농업용 사용 평가로 감정된 토지가 매각되거나 용도가 변경될 경우, 추가 세금(롤백세라고도 함)이 부과될 수 있습니다. 농업용 1-d 평가(1-d-1 공개공간 평가와는 구별되는)에서 롤백 기간은 최대 몇 년간의 소급 세금으로 제한됩니까?

3년. — 텍사스 세금법 제23.46조의 1-d 농업용 감정 규정에 따르면, 토지의 매각 또는 비농업적 용도로의 전환 시, 매각 또는 전환 연도 이전 5년 각각에 대해 농업용 감정 기준으로 부과된 세금과 시장 가치 기준으로 부과되었을 세금의 차액에 해당하는 추가 세금이 발생하며, 여기에 해당 이자가 더해집니다. 이는 현행법상 일반적으로 3년의 롤백 기간이 적용되는 1-d-1 공개공간 규정과는 구별됩니다.

Q: 텍사스주에는 주 소득세가 없습니다. 텍사스 거주자가 투자용 부동산을 양도차익이 발생하는 가격에 매도할 경우, 해당 거래에서 발생한 자본이득세에 대해 1차적 과세 관할권을 가지는 세무 당국은 어디입니까?

텍사스주가 주 소득세 및 자본이득세를 부과하지 않으므로, 미국 국세청(IRS)을 통한 연방 정부. — 텍사스주에는 주 소득세가 없으므로 부동산 매도에 따른 주 차원의 자본이득세도 부과되지 않습니다. 텍사스 거주자가 투자용 부동산 매도로 발생한 자본이득세는 전적으로 연방법의 적용을 받으며 IRS가 징수합니다. 텍사스 공공회계 감사원의 프랜차이즈세는 법인 등 사업 주체에 적용되며, 부동산 매도로 인한 개인의 자본이득에는 적용되지 않습니다.

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Texas 부동산 시험 합격을 위한 모든 것: 핵심 주제, 출제되는 규칙, 실전형 연습 문제.

Texas Real Estate Sales Agent License Exam · 주제 80개 · 2026-10-24 업데이트

Texas 부동산 시험 문제 연습 → 📝 모의 시험

📚 목차

Subch. A–D: Definitions, real estate brokerage, applicability, TREC membership, powers and duties, fees, contract forms (1101.001–1101.161)
Subch. E–G: Complaints, Broker-Lawyer Committee, approval of educational programs
Subch. H–J: License requirements, examinations, renewal and continuing education (1101.351–1101.459)
Subch. K: Residential rental locator certificate
Subch. L: Practice by license holder – office, notices to buyer, representation disclosure, intermediary, written agreements (1101.551–1101.563)
Subch. M: Real Estate Recovery Trust Account
Subch. N: Prohibited practices and disciplinary proceedings (1101.651–1101.663)
Subch. O–Q: Administrative penalty, other penalties and enforcement, liability provisions
Ch. 1102 Real Estate Inspectors: definitions, license levels, prohibited acts, discipline

📋 면책 조항: 이 가이드는 공식 학습 자료와 공개 자료를 바탕으로 교육 목적으로만 제작되었습니다. 법적·전문적 조언이 아닙니다. 규정은 변경될 수 있으니 항상 발급 기관의 공식 자료를 확인하십시오. Test4X는 책임을 지지 않습니다. Test4X는 독립적이며 어떠한 시험 기관과도 제휴, 보증 또는 후원 관계가 없습니다. 모든 상표는 해당 소유자의 자산입니다.

1.Subch. A–D: Definitions, real estate brokerage, applicability, TREC membership, powers and duties, fees, contract forms (1101.001–1101.161)

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브로커의 정의

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「브로커」는 수수료 또는 기타 가치 있는 대가를 받거나 받을 것으로 예상하고 다른 사람을 위해 부동산과 관련된 행위를 수행하는 사람입니다. 이러한 행위에는 부동산 판매, 교환, 구매 또는 임차; 이러한 행위의 제안; 상장/판매/임차 협상; 부동산 상장; 부동산 경매; 선택권 취급; 부동산 위치 파악/획득 지원; 예상 고객 또는 재산 확보; 단일 가족 주거 단위의 임차료 수령/입금 통제; 감정평가라고 불리지 않는 서면 가격 분석(BPO) 제공; 또는 소유자에게 단기 판매 조언이 포함됩니다. 브로커는 또한 소유자가 부동산을 판매하도록 고용한 사람 또는 상장 또는 정보 제공을 통해 판매를 촉진하기 위해 선금을 청구하는 사람을 포함합니다.

핵심 규칙

✓브로커 지위는 수수료 또는 수수료 예상을 위해 다른 사람을 위해 행동해야 합니다
✓예상 가격의 서면 분석(BPO)은 감정평가라고 불리지 않고, 통상적인 업무 과정에서 수행되며, 관리/획득/처분/담보와 관련된 경우에만 중개 활동입니다
✓소유자에게 단기 판매 조언을 제공하는 것은 중개 활동입니다
✓단일 가족 주거 단위의 임차료 수령 또는 입금을 통제하는 것은 중개입니다

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판매 대리인 및 면허 보유자 정의

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「판매 대리인」이란 중개인 정의(세분 1)에 설명된 행위를 수행할 목적으로 면허를 가진 중개인의 후원을 받는 사람입니다. 「면허 보유자」란 제1101장에 따라 면허를 받은 중개인 또는 판매 대리인을 의미합니다. 판매 대리인은 독립적으로 행동할 수 없으며, 반드시 중개인의 후원을 받아야 합니다.

핵심 규칙

✓판매 대리인은 면허를 가진 중개인의 후원을 받아야 합니다
✓「면허 보유자」란 제1101장에 따라 면허를 받은 중개인 또는 판매 대리인을 의미합니다
✓판매 대리인은 중개인과 동일한 행위를 수행하지만 중개인의 후원 하에서만 수행합니다

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제1101장의 적용 면제

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TRELA는 특정 인물/거래에 적용되지 않습니다: 텍사스에서 허가받은 변호사; 연간 3건 이하의 거래를 수행하는 변호장에 따른 대리인; 공무 수행 중인 공무원; 경매를 수행하는 허가받은 경매인(다른 중개인 행위를 수행하지 않는 경우); 법원 명령, 유언 또는 서면 신탁에 따라 행동하는 인물; 소유자가 사업 과정에서 건설한 구조물을 판매하는 소유자의 직원; 현장 아파트 관리자; 소유자의 부동산을 임차/판매하는 소유자 또는 소유자의 직원; 그리고 광물/채광/목재/에너지원, 묘지, 호텔/모텔 임차 또는 관리, 또는 압류 판매와 관련된 특정 거래. 유한 파트너십 또는 LLC의 일반 파트너/관리자/관리 조합원 및 그들의 직원에 의한 판매, 임차 또는 양도도 면제됩니다.

핵심 규칙

✓텍사스 허가 변호사는 TRELA에서 면제됩니다
✓변호장에 따른 대리인은 면제 상태에서 연간 3건 이하의 부동산 거래를 수행할 수 있습니다
✓소유자 또는 소유자의 직원이 자신의 재산을 임차/판매하는 경우는 면제됩니다
✓현장 아파트 관리자 및 광물/목재/에너지, 묘지, 호텔/모텔 임차 거래는 면제됩니다

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계약 양식에 관한 규칙

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TREC는 면허 소유자가 텍사스 부동산 중개인-변호사 위원회에서 준비하고 위원회에서 채택한 계약 양식을 사용하도록 요구하는 규칙을 채택할 수 있습니다. 그러나 TREC는 재산 소유자가 준비한 계약 양식 또는 변호사가 준비하고 재산 소유자가 요구한 계약 양식의 사용을 금지할 수 없습니다. 위원회가 채택한 목록 계약 양식은 부동산 수수료가 협상 가능함을 알리는 조항과 적절한 경우 텍사스 해안 자연 재해 정보의 가용성을 설명하는 조항을 포함해야 합니다.

핵심 규칙

✓면허 소유자는 중개인-변호사 위원회에서 준비한 TREC 채택 양식을 사용하도록 요구받을 수 있습니다
✓TREC는 소유자가 준비한 양식 또는 변호사가 준비하고 소유자가 요구한 양식의 사용을 금지할 수 없습니다
✓목록 양식은 부동산 수수료가 협상 가능함을 명시해야 합니다

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약칭 및 TRELA

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텍사스 직업법전 제1101장은 공식적으로 부동산 면허법(TRELA)으로 알려져 있습니다. 텍사스의 부동산 중개인 및 판매원을 규제하며 텍사스 부동산위원회(TREC)에 의해 관리됩니다.

핵심 규칙

✓제1101장은 부동산 면허법으로 인용될 수 있습니다
✓TRELA는 텍사스의 중개인 및 판매원을 규제합니다

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주요 법정 정의

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「위원회」는 텍사스 부동산 위원회(TREC)를 의미합니다. 「부동산」은 텍사스 내부 또는 외부에 위치한 임차권을 포함한 부동산에 대한 모든 이해관계를 의미하지만, 의무담보로 주어진 이해관계(예: 저당권 유치권)는 포함하지 않습니다. 「주거용 임차 중개인」은 예비 세입자에게 임차할 아파트 단위를 찾기 위해 고려의 대가로 제공하는 사람을 의미합니다(소유자가 소유자 자신의 단지에서 단위를 찾는 경우는 제외). 「사업체」는 텍사스에서 사업을 거래할 자격이 있는 국내 또는 외국 법인을 의미합니다.

핵심 규칙

✓「부동산」에는 임차권이 포함되지만 의무담보로 주어진 담보 이해관계는 제외됩니다
✓주거용 임차 중개인은 허가를 받아야 하지만 소유자가 소유자 자신의 단지에서 단위를 찾는 경우는 제외됩니다
✓「위원회」는 항상 텍사스 부동산 위원회(TREC)를 의미합니다

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부동산 중개업의 정의 및 제외 사항

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어떤 사람이 보상을 받을 기대를 가지고 거래의 일부 또는 전부로서 다른 사람을 위해 중개인의 정의에 포함되는 행위를 직접 또는 간접적으로 수행하거나 수행할 것을 제의하면 그 사람은 부동산 중개업에 종사하는 것입니다. 다음의 경우에는 (면허 여부와 관계없이) 부동산 중개업에 종사하지 않습니다: (1) 건물의 건설, 개조 또는 수리; (2) 부동산 투자에 대한 후원/홍보/관리 또는 주체, 파트너 또는 재무 관리자로서의 참여; 또는 (3) 부동산에 대한 이해관계로 담보되는 다른 사람에게 지급할 의무를 부담하는 경우입니다.

핵심 규칙

✓중개업은 보상을 받을 기대를 가지고 다른 사람을 위해 행동해야 함
✓건설/개조/수리는 중개업이 아님
✓부동산 투자에 주체 또는 파트너로 참여하는 것은 중개업이 아님

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부동산의 형평적 이익

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부동산 구매 계약에서 선택권이나 이익을 취득한 후 이를 양도/할당하거나 양도/할당할 의사를 보일 수 있습니다. 다만, 다음 두 가지 조건을 충족하는 경우에만 면허 없이 가능합니다: (1) 선택권이나 계약을 이용하여 부동산 중개업을 영위하지 않아야 하며, AND (2) 판매자 또는 잠재적 구매자에게 형평적 이익의 성질을 서면으로 공개해야 합니다. 형평적 이익의 성질을 공개하지 않으면 부동산 중개업을 영위하는 것으로 간주되며, 이는 면허를 필요로 합니다.

핵심 규칙

✓형평적 이익 또는 계약 이익의 성질을 서면으로 공개하지 않고 양도/할당하는 것은 면허를 필요로 하는 중개업입니다
✓면허 없이 거래하려면 판매자 및 잠재적 구매자에게 형평적 이익의 성질을 서면으로 공개해야 합니다
✓해당 인물은 선택권이나 계약을 이용하여 중개업을 영위할 수 없습니다

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TREC의 일반적인 권한 및 의무

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TREC는 제1101장 및 제1102장을 관리하고, 주택임대차중개인의 허용 광고에 대한 규칙 및 기준을 채택하며, 인증서 소유자 등록부를 유지하고, 인장을 설계/채택해야 합니다. TREC는 장을 관리하기 위해 필요한 규칙을 채택 및 집행할 수 있으며, 면허 소유자를 위한 행위 및 윤리 기준을 수립하여 장의 목적을 달성하고 준수를 보장할 수 있습니다. TREC의 상세 규칙은 텍사스 행정법규(TAC) 제535장에서 찾을 수 있습니다.

핵심 규칙

✓TREC는 TRELA(제1101장) 및 제1102장을 관리하기 위해 필요한 규칙을 채택 및 집행합니다
✓TREC는 면허 소유자를 위한 행위 및 윤리 기준을 수립합니다
✓TREC의 행정 규칙은 22 TAC 제535장에 나타납니다

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광고 또는 경쟁 입찰 제한 규칙

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TREC는 거짓되거나 오해의 소지가 있거나 기만적인 관행을 금지하는 경우를 제외하고는 광고 또는 경쟁 입찰을 제한하는 규칙을 채택할 수 없습니다. 기만적인 관행을 금지하는 경우에도 TREC는 광고 매체를 제한하거나, 개인의 외모 또는 음성 사용을 제한하거나, 광고 크기/시간과 관련된 규칙, 등록된 가명/상호명으로 광고하는 것을 제한하거나, 「브로커」/「에이전트」와 같은 용어, TREC 참고사항 또는 광고에 라이선스 번호를 요구하는 규칙을 채택할 수 없습니다. TREC 규칙(22 TAC 535.155)은 이러한 제한에 부합하는 특정 광고 공시를 요구합니다.

핵심 규칙

✓TREC는 거짓되거나 오해의 소지가 있거나 기만적인 관행을 금지하는 경우에만 광고를 제한할 수 있습니다
✓TREC는 광고 매체, 광고 크기/시간 또는 등록된 상호명 사용을 제한할 수 없습니다
✓광고 규칙은 여전히 TREC의 22 TAC Chapter 535 조항에 따라 검토되어야 합니다

✓승인된 CE 제공자 및 과정은 2년 기간 동안 인정됨
✓CE 과정 강사는 TREC의 최소 교육 및 경험 요건을 충족해야 함
✓TREC은 승인된 프로그램 졸업자들의 시험 합격률 데이터를 수집하고 공표하기 위한 규칙을 채택해야 함

✓갱신 신청자는 중죄 인정/유죄를 공시하고 범죄 기록 조회를 완료해야 합니다
✓사업체 갱신은 지정된 관리 중개인이 필요하며 중개인이 10% 미만을 소유하는 경우 $1백만 E&O 보험이 필요합니다

✓원본 인증서 지원자는 승인된 과정의 최소 16시간 교실 수강을 완료해야 합니다
✓과정은 수용권 법률, 소유자 협상에서의 전문성, 그리고 용지 취득의 윤리를 포함해야 합니다
✓TREC은 규칙에 따라 필수 과정을 승인합니다

✓중개인은 당사자를 대리하기로 합의하지 않았고, 대리인으로 행동하지 않으며, 의견이나 조언을 제공하지 않는 경우에만 대리인 없이 부동산을 공시할 수 있습니다
✓공시 전에 중개인은 적절한 대리인 공시를 하거나 서면 통지를 제공해야 합니다
✓당사자를 대리하지 않는 경우에도 중개인은 부동산의 크기, 가격 및 조건을 확인할 수 있습니다

✓소장 O에 따라 징수된 행정 벌금은 신탁 계좌에 입금됩니다 (섹션 1101.603(c))
✓TREC은 규칙에 따라 신청자 또는 갱신 시 계좌 자금을 유지하기 위해 수수료/부과금을 징수할 수 있습니다 (섹션 1101.603(f))
✓계좌 투자로 인한 이자는 계좌에 다시 입금됩니다 (섹션 1101.604(c))

✓통지 후 30일 내(31일째 전)에 회복신탁계정 지급금을 전액 상환하지 못하면 위원회는 반드시 면허를 취소해야 함
✓법정이율의 이자를 포함한 전액 상환 전까지는 새로운 면허 또는 자격증이 발급되지 않음
✓사업체를 위해 지급된 경우, 조치는 사업체와 그 지정 중개인 양쪽에 대해 진행됨

✓수수료 청구 소송을 제기하려면 라이선스 보유자(또는 허가받은 변호사)였어야 합니다
✓수수료 회수 소송은 청구당사자가 서명한 서면 합의가 필요합니다
✓제1101.555항에 따른 구매자 조언 의무 위반 시 수수료 청구권을 상실합니다

✓검사는 부주의하거나 무능하게 수행될 수 없습니다
✓수수료는 미리 정해진 조건이나 거짓 소견 보고에 따라 결정될 수 없습니다
✓검사관은 검사관과 공개되지 않은 주체자 또는 중개인/판매원으로 동시에 행동할 수 없습니다
✓검사관은 계약, 임차차, 또는 교환과 관련하여 검사 연결 하에 수리/유지보수를 수행하거나 수행하기로 합의할 수 없습니다

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전체 학습 가이드 (PDF)

이 페이지는 전체 142개 주제 중 80개를 다룹니다. PDF에는 142개가 모두 있습니다 — 무료, 인쇄 가능, 가입 불필요.

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📝 연습 문제

문제 1

텍사스 부동산 면허 소지자가 세금 증가 재투자 구역(TIRZ)이 적용되는 지역에서 주택을 구매하는 매수인을 대리할 때, TIRZ가 매수인의 재산세 청구서에 미치는 영향에 대해 어떻게 안내해야 합니까?

A. 모든 시 세수가 구역 기금으로 전환되기 때문에 매수인은 TIRZ 기간 동안 시에 재산세를 전혀 납부하지 않습니다.
B. 매수인은 정상 세율로 재산세를 전액 납부하며, 기준 연도 가치를 초과하는 증분 세수는 일반 과세 단위 기금이 아닌 TIRZ 기금에 배분되지만, 매수인의 총 세금 부담은 변하지 않습니다. ✓ 정답
C. TIRZ 지정은 매수인에게 해당 부동산 과세 평가액의 영구적인 10% 감액 혜택을 부여합니다.
D. 매수인은 카운티 세금은 면제되지만, 시의 세수가 TIRZ로 전환된 것을 보완하기 위해 학교구 세율의 두 배를 납부해야 합니다.

해설: 세금 증가 재투자 구역(TIRZ)은 부동산 소유자의 세금 부담을 줄여주지 않습니다. 소유자는 적용 가능한 전체 세율로 세금을 납부합니다. 이 제도는 기준 연도의 과세 기준액을 동결하는 방식으로 작동하며, 부동산 가치가 상승함에 따라 기준액을 초과하는 추가 '증분' 세수가 구역 개선을 위한 TIRZ 기금에 적립됩니다. 매수인의 총 세금 의무는 TIRZ 지정 자체로 인해 영향을 받지 않습니다.

문제 2

65세 이상 거주 주택(homestead) 면제를 받고 있는 68세 미망인이 해리스 카운티에 있는 자신의 주거용 주택에 대해 텍사스 조세법 제33.06조에 따라 세금 유예 선서진술서를 수석 감정관에게 제출했습니다. 유예가 유효한 동안 유예된 세금의 상태를 정확하게 설명한 것은 무엇입니까?

A. 유예된 세금에는 연 5퍼센트의 이자가 계속 발생하고 연체 과태료는 부과되지 않으며, 해당 세금은 그녀가 그 주택을 소유하고 거주하지 않게 될 때까지 주택에 대한 선취특권(유치권)으로 남는다. ✓ 정답
B. 유예된 세금은 영구적으로 면제되며, 과세 기관은 소유자나 그 상속재산으로부터 어느 시점에도 이를 징수할 수 없다.
C. 유예는 학군 세금의 징수만 중단시키며, 카운티 및 시 세금은 압류를 피하기 위해 기한 내에 납부해야 한다.
D. 유예된 세금에는 다른 연체 계정과 마찬가지로 최대 12퍼센트의 일반 연체 과태료와 월 1퍼센트의 이자가 부과된다.

해설: 텍사스 조세법 §33.06에 따라 65세 이상이거나 장애가 있는 개인은 수석 감정관에게 선서진술서를 제출함으로써 주거용 주택에 대한 세금 징수를 유예할 수 있습니다. 이 유예는 세금을 취소하는 것이 아니라 징수를 연기하고 진행 중인 소송이나 매각을 중지시킬 뿐입니다. 유예 기간 동안 세금은 해당 부동산에 대한 선취특권으로 남아 있으며 연 5퍼센트의 이자가 발생하고(조세법 §33.06(d), 세율을 8퍼센트에서 인하하기 위해 2018년 1월 1일부터 시행된 개정 내용), 추가 과태료는 발생하지 않습니다. 유예는 학교 세금뿐 아니라 해당 주택에 부과되는 모든 세금에 적용됩니다. 소유자가 해당 부동산을 주거용 주택으로 소유하거나 거주하지 않게 되면 유예된 세금과 누적 이자가 납부 기한에 도래하며, 유예 종료 후 181일째 되는 날까지 세금이 미납 상태로 남아 있는 경우에만 통상적인 과태료와 이자가 발생하기 시작합니다. 선택지 B는 세금이 면제되지 않으므로 오답이고, 선택지 C는 유예를 학교 세금에만 잘못 한정하며, 선택지 D는 통상적인 연체 과태료와 월 1퍼센트 이자를 잘못 적용하는데, §33.06은 이를 명시적으로 연 5퍼센트 이자와 과태료 없음으로 대체하고 있습니다.

문제 3

한 유통업자가 텍사스의 창고에 상품을 보관하고 있는데, 이 상품은 오직 조립, 재포장 후 다른 주의 고객에게 발송할 목적으로만 주 내로 반입되었습니다. 텍사스 조세법(Texas Tax Code) 제11.251조에 따르면, 이 재고가 면세 대상인 「프리포트 화물(freeport goods)」로 인정받으려면 주 내에서 취득되거나 주로 수입된 날로부터 어느 기간 이내에 텍사스 밖으로 반출되어야 합니까?

A. 175일 ✓ 정답
B. 90일
C. 365일
D. 30일

해설: 텍사스 헌법 제8조 제1-j항을 시행하는 텍사스 조세법 제11.251조는 「프리포트 화물」을 면세합니다. 이는 주 외부로 반출될 목적으로 텍사스에서 취득되거나 텍사스로 수입되었으며, 조립·보관·제조·가공·제작만을 위해 텍사스에 일시 보유되는 유형동산(상품, 물품, 제품, 광석 및 일부 항공기 부품을 포함하되 석유, 천연가스 및 기타 석유제품은 제외)을 말합니다. 면세 자격을 갖추려면 해당 재산이 주 내에서 취득되거나 주로 수입된 날로부터 늦어도 175일 이내에 텍사스 밖으로 반출되어야 합니다(제11.251(l)조에 따라 항공기 부품에 한해 과세단위가 이 기간을 730일까지 연장할 수 있습니다). 30일, 90일, 365일은 법정 기준 기간이 아닙니다.

문제 4

텍사스 부동산 면허 소지자가 매수인의 주택 구매를 돕고 있습니다. 매도인이 해당 부동산에 대해 체납 재산세 소송과 관련된 소송계속통지(Notice of Lis Pendens)가 등록되었음을 공개했습니다. 다음 중 이 소송계속통지가 매수인에게 갖는 의미를 가장 잘 설명한 것은 무엇입니까?

A. 텍사스 재산세는 클로징 시 항상 소멸되므로 실질적인 영향이 없습니다.
B. 해당 부동산이 진행 중인 세금 압류 소송의 대상임을 의제적 통지(constructive notice)로 알리며, 매수인은 그 소송에 종속된 상태로 소유권을 취득하게 됩니다. ✓ 정답
C. 이는 단순히 매도인이 체납 세금을 부담하고 있음을 나타내는 것으로, 타이틀 회사가 에스크로에서 이를 납부하므로 매수인에게 위험이 없습니다.
D. 이로 인해 TREC의 자동 공시 요건이 발동되어 거래가 10일간 중단됩니다.

해설: 부동산 기록에 등록된 소송계속통지(Notice of Lis Pendens)는 해당 부동산이 진행 중인 소송—이 경우 세금 압류 소송—의 대상임을 전 세계에 의제적으로 통지하는 효력을 가집니다. 소송계속통지 등록 이후 해당 부동산을 매수한 매수인은 그 소송의 결과에 종속된 상태로 소유권을 취득하게 되며, 이는 세금 압류 판결로 인해 매수인이 부동산을 잃게 되는 결과를 초래할 수 있습니다.

문제 5

텍사스 세금법 제23.46조에 따르면, 1-d 농업용 사용 평가로 감정된 토지가 매각되거나 용도가 변경될 경우, 추가 세금(롤백세라고도 함)이 부과될 수 있습니다. 농업용 1-d 평가(1-d-1 공개공간 평가와는 구별되는)에서 롤백 기간은 최대 몇 년간의 소급 세금으로 제한됩니까?

A. 3년. ✓ 정답
B. 5년.
C. 7년.
D. 10년.

해설: 텍사스 세금법 제23.46조의 1-d 농업용 감정 규정에 따르면, 토지의 매각 또는 비농업적 용도로의 전환 시, 매각 또는 전환 연도 이전 5년 각각에 대해 농업용 감정 기준으로 부과된 세금과 시장 가치 기준으로 부과되었을 세금의 차액에 해당하는 추가 세금이 발생하며, 여기에 해당 이자가 더해집니다. 이는 현행법상 일반적으로 3년의 롤백 기간이 적용되는 1-d-1 공개공간 규정과는 구별됩니다.

문제 6

텍사스주에는 주 소득세가 없습니다. 텍사스 거주자가 투자용 부동산을 양도차익이 발생하는 가격에 매도할 경우, 해당 거래에서 발생한 자본이득세에 대해 1차적 과세 관할권을 가지는 세무 당국은 어디입니까?

A. 개인에게 적용되는 텍사스 프랜차이즈세 규정에 따라 텍사스 공공회계 감사원(Texas Comptroller of Public Accounts).
B. 주 세입부서에 양도차익을 보고하는 텍사스 부동산 위원회(Texas Real Estate Commission).
C. 텍사스주가 주 소득세 및 자본이득세를 부과하지 않으므로, 미국 국세청(IRS)을 통한 연방 정부. ✓ 정답
D. 부동산의 세금 기준액을 조정하고 양도차익 세금을 징수하는 카운티 감정 평가 지구(county appraisal district).

해설: 텍사스주에는 주 소득세가 없으므로 부동산 매도에 따른 주 차원의 자본이득세도 부과되지 않습니다. 텍사스 거주자가 투자용 부동산 매도로 발생한 자본이득세는 전적으로 연방법의 적용을 받으며 IRS가 징수합니다. 텍사스 공공회계 감사원의 프랜차이즈세는 법인 등 사업 주체에 적용되며, 부동산 매도로 인한 개인의 자본이득에는 적용되지 않습니다.

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