第 1 题
当德克萨斯州房地产持牌人代表买家在一个设有「税收增量再投资区」（TIRZ）的社区购买住宅时，持牌人应如何就 TIRZ 对买家房产税账单的影响向买家提供建议？
- A. 在 TIRZ 存续期间，买家无需向市政府缴纳任何房产税，因为所有市政税收均被转入该区域基金。
- B. 买家按正常税率缴纳全额房产税；超出基准年价值的增量税收被分配至 TIRZ 基金，而非一般征税单位基金，但买家的总纳税义务不变。 ✓ 答案
- C. TIRZ 认定赋予买家永久享有房产评估价值 10% 折减的权利。
- D. 买家免缴县级税，但须按学区税率的两倍缴税，以补偿被转入 TIRZ 的市政收入。
解析: 「税收增量再投资区」（TIRZ）并不减少房产所有人的税单金额。所有人仍按适用的完整税率缴纳税款。其运作机制是将税基冻结在基准年的价值；随着房产价值上升，超出基准部分产生的额外"增量"税收将存入 TIRZ 基金，用于区域内的改善项目。买家的总纳税义务本身不受 TIRZ 认定的影响。
第 2 题
一位70岁的德克萨斯州房产所有人符合65岁以上自住房豁免资格，希望依据《德克萨斯税务法典》第33.06条递延缴纳房产税。以下哪项正确描述了提交税款递延宣誓书的主要法律后果？
- A. 税款将被永久免除，未来年度不再评估。
- B. 递延税款将成为房产的留置权，并以每年8%的利率计息；当该房产不再是所有人的自住宅时，税款即告到期。 ✓ 答案
- C. 在递延期间，该房产将从县税务名册中移除。
- D. 征税机构不得通过税务止赎拍卖出售该房产，且递延期间不计利息。
解析: 根据《德克萨斯税务法典》第33.06条，符合条件的房主可以递延或暂缓征收其自住房上的欠缴房产税。税款并不予以免除，税务留置权仍附着于该房产。递延税款在递延期间以每年5%的利率计息，递延税款及应计利息通常在该房产不再符合所有人自住宅条件后到期应缴，具体须遵守法定的时限与通知规则。
第 3 题
根据《德克萨斯税法》第11.252条，用于创收且在正常经营过程中持有以供出售的机动车辆可符合自由港免税资格。然而，就不动产而言，哪类有形个人财产与第11.251条规定的德克萨斯自由港免税最为典型地相关联？
- A. 正在过境德克萨斯州、且将在入境后175天内离开该州的库存货物。 ✓ 答案
- B. 永久固定于德克萨斯州农场并用于农作物生产的农业设备。
- C. 符合65岁以上免税资格的房主的住宅个人财产。
- D. 位于指定企业区内的商业不动产改良物。
解析: 《德克萨斯税法》第11.251条免除对某些有形个人财产征收从价税，包括货物、商品、矿石及特定航空器零部件，这些财产须是在德克萨斯州取得或进口至该州，目的是转运出境，且须在入境后175天内离开德克萨斯州。这即为自由港免税规定；它适用于过境中的个人财产，而不适用于不动产改良物或宅地相关财产。
第 4 题
一名德克萨斯州房地产持证人正在协助买方购买一套住宅。卖方披露，因拖欠房产税诉讼，该房产已被申请记录「待决诉讼通知」（Lis Pendens）。以下哪项最能说明该待决诉讼通知对买方的重要意义？
- A. 该通知没有实际影响，因为德克萨斯州的房产税在过户时始终会被清偿。
- B. 该通知构成推定通知，表明该房产涉及正在进行中的税务止赎诉讼，买方将在受该诉讼约束的前提下取得产权。 ✓ 答案
- C. 该通知仅表明卖方欠有欠税，产权公司将从托管账户中代为支付，买方不承担任何风险。
- D. 该通知将触发德克萨斯州房地产委员会（TREC）的自动披露要求，并使交易暂停10天。
解析: 记录于不动产档案中的「待决诉讼通知」（Lis Pendens）对外界构成推定通知，表明所述房产正涉及未决诉讼——本案中为税务止赎诉讼。在该通知记录之后购买该房产的买方，须在受该诉讼结果约束的前提下取得产权，这可能导致买方因税务止赎判决而丧失对该房产的所有权。
第 5 题
根据德克萨斯州税法第23.46条，当按1-d农业用途估价方式评估的土地被出售或用途发生变更时，可能会触发额外税款——有时称为"回滚税"。在农业1-d估价（而非1-d-1开放空间估价）下，回滚期最多追溯几年的税款？
- A. 三年。
- B. 五年。 ✓ 答案
- C. 七年。
- D. 十年。
解析: 根据德克萨斯州税法第23.46条关于1-d农业用途评估的规定，土地出售或转为非农业用途时，将触发额外税款，金额等于出售或转用当年之前五年内，按农业评估值征收的税款与按市场价值应征税款之间的差额，并加计相应利息。这与1-d-1开放空间的回滚期有所不同——根据现行法律，后者通常为三年。
第 6 题
德克萨斯州没有州所得税。当德克萨斯州居民出售投资性房地产并获得收益时，哪个税务机关对该交易所产生的资本利得税拥有主要管辖权？
- A. 德克萨斯州公共账目审计长，依据适用于个人的德克萨斯州特许经营税规定。
- B. 德克萨斯州房地产委员会，该委员会负责向州税务部门申报收益。
- C. 联邦政府通过国税局行使管辖权，因为德克萨斯州不征收州所得税或州资本利得税。 ✓ 答案
- D. 县评估区，该机构调整房产的税务基础并征收收益评估税。
解析: 德克萨斯州没有州所得税，因此不对房地产销售征收州级资本利得税。德克萨斯州居民出售投资性房地产所产生的任何资本利得税，完全受联邦法律管辖，并由国税局负责征收。德克萨斯州审计长的特许经营税适用于企业实体，而非个人从房地产销售中获得的资本利得。