Tanong 1
Isang shareholder ng co-op sa New York City ang nagbenta ng kanyang mga shares at proprietary lease. Alin sa mga sumusunod na pahayag ang tama na naglalarawan ng Cooperative and Condominium Tax Abatement ng New York City sa konteksto ng pagbebentang ito?
- A. Ang abatement ay awtomatikong inililipat sa bumibili sa pagsasara nang walang kinakailangang aksyon
- B. Ang abatement ay isang pagbabawas sa bill ng real property tax ng co-op corporation, na pagkatapos ay ipinipasa sa mga kwalipikadong may-ari ng unit bilang credit sa kanilang maintenance; hindi ito inililipat kasama ang mga shares at kailangang muling i-apply ng bagong may-ari ✓ Sagot
- C. Ang abatement ay naaangkop lamang sa mga condominium, hindi sa mga cooperative apartment
- D. Ang nagbenta ay dapat ibalik sa lungsod ang lahat ng mga abatement na natanggap sa nakaraang mga taon sa pagsasara bilang kondisyon ng paglilipat
Paliwanag: Ang NYC Cooperative and Condominium Tax Abatement (Administrative Code Title 11) ay nagpapababa ng real property tax na itinasa laban sa buong gusali ng co-op; ang benepisyo ay ipinipasa sa mga indibidwal na shareholder ng unit bilang pagbabawas sa kanilang mga singil sa maintenance. Ito ay nakatali sa katayuan ng unit at kwalipikasyon sa owner-occupancy, hindi sa indibidwal na shareholder, at hindi awtomatikong inililipat sa pagsasara — ang bagong may-ari ay kailangang mag-qualify at mag-apply. Walang obligasyon sa pagbabayad sa pagsasara.
Tanong 2
Sa ilalim ng sistema ng equalization rate ng New York na pinamamahalaan ng Office of Real Property Tax Services (ORPTS), ano ang layunin ng 'state equalization rate' ng isang munisipalidad?
- A. Itinatakda nito ang pinakamataas na tax rate na maaaring ipataw ng isang munisipalidad sa mga assessed na halaga ng ari-arian
- B. Kinakatawan nito ang ratio ng kabuuang assessed value ng isang munisipalidad sa kabuuang buong (market) value ng lahat ng taxable na ari-arian, na ginagamit upang matiyak ang pantay na pamamahagi ng mga county at school tax levy sa iba't ibang munisipalidad ✓ Sagot
- C. Tinutukoy nito ang mga income eligibility threshold para sa STAR exemption sa bawat munisipalidad
- D. Itinatag nito ang rate kung saan ang mga nagbebentang hindi residente ay dapat mag-withhold ng estimated income tax sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian
Paliwanag: Sa ilalim ng RPTL Article 12, ang ORPTS ay nagtatakda ng mga state equalization rate para sa bawat yunit ng pagtatasa, na kumakatawan sa ratio ng lokal na assessed value sa buong market value. Ang mga rate na ito ay ginagamit upang pantay na maipamahagi ang mga buwis ng county at school district sa mga munisipalidad na maaaring magtasa ng ari-arian sa iba't ibang bahagi ng market value. Hindi ang mga ito ay mga tax levy cap, STAR income threshold, o withholding rate.
Tanong 3
Ang isang trust ay naglilipat ng titulo ng real property sa New York sa benepisyaryo nito nang walang monetary na kapalit bilang bahagi ng karaniwang pamamahagi ng trust. Sa ilalim ng New York Tax Law Section 1405, alin sa mga pahayag ang pinakamainam na naglalarawan ng pagtrato sa transfer tax?
- A. Ang paglipat ay ganap na nabubuwisan dahil ang lahat ng pagbibigay ng titulo ay nangangailangan ng pagbabayad ng transfer tax anuman ang kapalit
- B. Ang paglipat ay maaaring mapalaya mula sa buwis kung ito ay kwalipikado bilang pamamahagi mula sa isang trust papunta sa benepisyaryo kung saan walang kapalit na lumilipas, sa ilalim ng naaangkop na exemption sa Tax Law Section 1405 ✓ Sagot
- C. Ang paglipat ay exempt lamang kung ang benepisyaryo ay asawa ng grantor
- D. Ang paglipat ay napapailalim sa buwis sa pinababang rate na 0.5% dahil ang kapalit ay mas mababa sa buong halaga
Paliwanag: Ang New York Tax Law Section 1405(b) ay nagbibigay ng mga tiyak na exemption mula sa real estate transfer tax, kabilang ang ilang mga paglipat papunta o mula sa isang trust kung saan walang kapalit na binabayaran at ang paglipat ay naaayon sa pamamahalang instrumento ng trust. Dapat may nabubuwisang kapalit para maapektuhan ng buwis; ang isang libreng pamamahagi sa benepisyaryo nang walang kapalit ay maaaring maging kwalipikado para sa exemption. Ang buwis ay hindi naaangkop sa pinababang rate sa ganitong mga kalagayan.
Tanong 4
Sa New York, kapag naitala ang isang deed at naihain ang TP-584 para sa isang paglipat na inaangking exempt mula sa buwis sa paglipat ng real estate, ano ang dapat isama sa TP-584 upang patunayan ang paghahabol ng exemption?
- A. Isang liham mula sa New York Department of State na nagpapatunay ng exemption
- B. Isang nakumpletong Schedule B ng TP-584 na nagtatukoy sa partikular na exemption na inaangkin sa ilalim ng Tax Law Section 1405 ✓ Sagot
- C. Isang kopya ng federal income tax return ng nagbebenta para sa nakaraang taon
- D. Isang notaryadong affidavit mula sa parehong bumibili at nagbebenta na inihain nang hiwalay sa Office of Real Property Tax Services
Paliwanag: Kasama sa form na TP-584 ang Schedule B, na dapat kumpletuhin ng nagbabayad ng buwis upang mag-angkin ng exemption mula sa buwis sa paglipat ng real estate ng Estado ng New York. Ang naaangkop na code ng exemption sa ilalim ng Tax Law Section 1405 ay dapat na matukoy sa Schedule B. Walang hiwalay na liham mula sa DOS, tax return, o affidavit mula sa ORPTS ang kinakailangan upang mag-angkin ng exemption.
Tanong 5
Sa ilalim ng New York Real Property Tax Law, ano ang tawag sa opisyal na listahan na pinapanatili ng bawat lokal na assessor na nagtatala ng lahat ng nabubuwisang parsela, ang kanilang mga may-ari, at mga assessed na halaga, at nagsisilbing batayan para sa mga property tax levy?
- A. Ang tax roll abstract
- B. Ang assessment roll ✓ Sagot
- C. Ang equalization schedule
- D. Ang property transfer report
Paliwanag: Sa ilalim ng RPTL Article 5, ang “assessment roll” ay ang opisyal na dokumento na inihanda ng lokal na assessor na naglalaman ng lahat ng real property sa loob ng taxing jurisdiction, ang may-ari ng talaan, at ang assessed na halaga nito. Ito ang pangunahing dokumento kung saan kinakalkula ang mga tax bill. Ang “abstract” ay buod ng roll; ang equalization schedule ay nauugnay sa mga state equalization rate; at ang property transfer report (RP-5217) ay inihahain sa oras ng pagtatala ng deed.
Tanong 6
Bumili ang isang mamimili ng residential na ari-arian sa New York City sa halagang $3,500,000. Sino-sino ang may responsibilidad sa pagbabayad ng New York State mansion tax at ng NYC supplemental mansion tax sa transaksyong ito, ayon sa pagkakasunod?
- A. Ang nagbebenta ang nagbabayad ng parehong state mansion tax at NYC supplemental mansion tax
- B. Ang mamimili ang nagbabayad ng parehong state mansion tax at NYC supplemental mansion tax ✓ Sagot
- C. Ang nagbebenta ang nagbabayad ng state mansion tax at ang mamimili ang nagbabayad ng NYC supplemental mansion tax
- D. Ang mamimili ang nagbabayad ng state mansion tax at ang nagbebenta ang nagbabayad ng NYC supplemental mansion tax
Paliwanag: Ang parehong New York State mansion tax (Tax Law Section 1402-a) at ang NYC supplemental mansion tax (na ipinatupad bilang bahagi ng 2019 budget) ay ipinapataw at binabayaran ng mamimili (buyer). Wala sa mga buwis na ito ang obligasyon ng nagbebenta; parehong excise tax na babayaran ng mamimili batay sa halaga ng pagbili.