第 1 题
纽约市一名合作公寓（co-op）股东出售其股份及专有租约。以下哪项陈述正确描述了纽约市合作公寓与共管公寓税收减免在此次交易中的适用情况？
- A. 减免在过户时自动转让给买方，无需采取任何行动
- B. 减免是对合作公寓公司整体房产税账单的减少，随后以维护费用抵免的形式转移给符合条件的单元所有人；该减免不随股份转让，新业主必须重新申请 ✓ 答案
- C. 减免仅适用于共管公寓，不适用于合作公寓
- D. 卖方须在过户时向市政府偿还以往所有年度的减免金额，作为转让的条件
解析: 纽约市合作公寓与共管公寓税收减免（《行政法典》第11编）针对合作公寓楼宇整体所评估的房产税进行削减，相关优惠以降低维护费用的形式转至各单元股东。该减免与单元的使用状态及业主自住资格挂钩，而非与个别股东绑定，且不在过户时自动转让——新业主必须满足条件并提出申请。过户时不存在任何还款义务。
第 2 题
在由纽约州不动产税务服务办公室（ORPTS）管理的均等化税率体系下，市政当局的"州均等化税率"的目的是什么？
- A. 它规定了市政当局对评估房产价值所能征收的最高税率
- B. 它代表市政当局的总评估价值与所有应税房产的总完全（市场）价值之比，用于确保县级和学区税收在各市政当局之间得到公平分配 ✓ 答案
- C. 它确定每个市政当局中符合STAR豁免资格的收入上限标准
- D. 它规定非居民卖方在房产销售收益中须预扣预估所得税的税率
解析: 根据《不动产税法》第12条，ORPTS为每个评估单位制定州均等化税率，代表地方评估价值与完全市场价值之间的比率。这些税率用于在可能以不同市场价值比例评估房产的各市政当局之间，公平分摊县级和学区税收。它们既不是税收征收上限，也不是STAR收入门槛或预扣税率。
第 3 题
一个信托将位于纽约州的不动产所有权转让给其受益人，作为例行信托分配的一部分，不收取任何货币对价。根据《纽约州税法》第1405条，以下哪项陈述最准确地描述了该转让的转让税处理方式？
- A. 该转让须全额缴税，因为所有产权转让均须缴纳转让税，无论是否存在对价
- B. 如果该转让符合信托向受益人进行分配且无对价支付的条件，则可依据《税法》第1405条规定的适用豁免而获得免税 ✓ 答案
- C. 仅当受益人是授予人的配偶时，该转让方可获得豁免
- D. 由于对价低于全额价值，该转让须按0.5%的优惠税率缴税
解析: 《纽约州税法》第1405(b)条对不动产转让税规定了具体豁免情形，包括在不支付任何对价且转让符合信托管理文件规定的前提下，向信托进行的或由信托进行的特定转让。转让税的适用须以应税对价的存在为前提；在无对价情况下向受益人进行的无偿分配可符合豁免条件。在此类情形下，转让税不适用优惠税率。
第 4 题
在纽约州，当房产契据完成登记并就一项声称免征不动产转让税的交易提交TP-584表格时，须随附何种文件以证实免税申请？
- A. 纽约州务院出具的确认免税资格的函件
- B. 已填妥的TP-584表格附表B，注明依据《税法》第1405条所申请的具体免税类别 ✓ 答案
- C. 卖方上一年度的联邦所得税申报表副本
- D. 由买卖双方分别向不动产税务服务办公室提交的经公证的宣誓书
解析: TP-584表格包含附表B，纳税人须填写该附表以申请纽约州不动产转让税免税资格。适用的免税代码须依据《税法》第1405条在附表B中注明。申请免税无需另行提交州务院函件、纳税申报表或不动产税务服务办公室宣誓书。
第 5 题
根据纽约州《不动产税法》，各地方评估员所维护的官方名册被称为什么？该名册列明所有应税地块、其所有者及评估价值，并作为征收房产税的依据。
- A. 税务名册摘要
- B. 评估名册 ✓ 答案
- C. 均等化表
- D. 房产转让报告
解析: 根据《不动产税法》第5条，「评估名册」是由地方评估员编制的官方文件，列明征税管辖区内所有不动产、其登记所有人及评估价值。它是计算税单的基础性文件。「摘要」（abstract）是对名册的汇总；均等化表与州均等化率相关；而房产转让报告（RP-5217）则在契约登记时提交。
第 6 题
一名买家以350万美元在纽约市购买了一处住宅物业。就本次交易而言，纽约州豪宅税和纽约市附加豪宅税分别由哪些当事方负责缴纳？
- A. 卖方同时缴纳州豪宅税和纽约市附加豪宅税
- B. 买方同时缴纳州豪宅税和纽约市附加豪宅税 ✓ 答案
- C. 卖方缴纳州豪宅税，买方缴纳纽约市附加豪宅税
- D. 买方缴纳州豪宅税，卖方缴纳纽约市附加豪宅税
解析: 纽约州豪宅税（《税法》第1402-a条）和纽约市附加豪宅税（作为2019年预算案的一部分颁布）均由购买方（买方）承担并缴纳。这两项税款均非卖方的义务，均为针对购买对价征收的、由买方缴纳的消费税。